¿Qué es GST? | Definición, funcionamiento, constituyentes, tarifas, pros y contras
GST, forma abreviada del impuesto sobre bienes y servicios, es un impuesto indirecto que se cobra sobre la venta de servicios y bienes destinados al consumo en el mercado interno.
Como régimen fiscal, la Ley GST se aprobó en el parlamento indio el 29 de marzo de 2017 y entró en vigor el 1 de julio de 2017.
Francia fue el primer país en adoptar este régimen fiscal en 1954. Desde entonces, casi 160 países del mundo se han suscrito al GST de una forma u otra. Algunos de los estados-nación predominantes con un GST incluyen Reino Unido, Canadá, Australia, Vietnam, Singapur, Corea del Sur, España, Nigeria, Italia y Brasil.
En la India, el GST se introdujo para reemplazar los múltiples impuestos indirectos federales y provinciales como el IVA, el impuesto especial, el impuesto sobre servicios, el derecho compensatorio, el impuesto de entrada, el octroi y el impuesto de lujo con un régimen fiscal centralizado, uniforme, manejable y transparente.
¿Cómo funciona GST?
Bajo el régimen GST, los impuestos se recaudan en cada punto de la cadena de suministro. Se basa en el valor agregado más que en el valor bruto del producto en el punto de venta. Los consumidores son los principales portadores de este impuesto. Sin embargo, es el comerciante quien se supone que debe pagar el producto del impuesto al gobierno. Como sigue, el GST es un impuesto al valor agregado, de múltiples etapas y basado en el destino.
- Basado en destino porque se cobra en el punto de destino de un bien o servicio que se encuentra en la ubicación de los consumidores. Por ejemplo, si un bien se produce en Uttar Pradesh y se consume en Bengala Occidental, las ganancias del GST irán al gobierno de Bengala Occidental, ya que el GST se cobrará en el lugar de consumo.
- Multietapa porque se exige en cada fase de la cadena de producción y distribución de un producto o servicio.
GST se aplica en cada punto de la cadena de suministro. (fuente: cleartax.in)
- Por último, valor añadido porque se carga sobre el valor agregado a un producto o servicio en cada etapa de su cadena de suministro.
GST se basa en el valor agregado. (fuente: cleartax.in)
Constituyentes de GST
Bajo el régimen de GST en India, una variedad de impuestos a nivel federal y provincial han sido subsumidos y combinados por los siguientes tres tipos de impuestos.
- Impuesto central sobre bienes y servicios (CGST): El gobierno central cobra este impuesto por las transacciones realizadas en un estado en particular. Por ejemplo, Uttar Pradesh.
- Impuesto estatal sobre bienes y servicios (SGST): Los gobiernos estatales cobran este impuesto a las ventas intraestatales.
- Bienes y servicios del territorio de la Unión Impuesto (UGST): Este impuesto lo cobran los gobiernos de los territorios de la unión (sin legislaturas) por transacciones realizadas en un territorio de la unión en particular.
- Impuesto sobre bienes y servicios integrados (IGST): El gobierno central aplica este impuesto a las ventas interestatales. Las ganancias luego se distribuyen entre el gobierno de la unión y los estados consumidores de acuerdo con las pautas de GST establecidas por el gobierno de la India.
Tasas de GST en India
El Gobierno de la India ha establecido un consejo de GST integrado por treinta y cuatro miembros, principalmente el ministro de finanzas de los estados con el ministro de finanzas de la unión a la cabeza. La responsabilidad de fijar las tarifas de GST de varios bienes y servicios recae en este consejo. En consecuencia, se han decidido las siguientes tablas fiscales para la clasificación de bienes y servicios.
- 0% o bienes y servicios exentos.
- 0,25%
- 1,50%
- 5%
- 12%
- 18%
- 28%
- 28% con cess
Cabe señalar que ciertos productos y servicios como la electricidad, el alcohol y los productos del petróleo aún no se han incorporado al régimen de GST. En consecuencia, se gravan de acuerdo con la estructura tributaria anterior.
Ventajas de GST
El hecho de que tantos países se hayan suscrito al GST en sí implica lo beneficioso que es este régimen fiscal. Las siguientes son algunas de las ventajas importantes de GST:
- Simplifica el sistema tributario: Subsume varios impuestos centrales y estatales y los somete a un régimen fiscal único y uniforme.
- Promueve la facilidad de los negocios: GST simplifica el sistema de impuestos, lo que a su vez permite a los distribuidores, proveedores o fabricantes hacer negocios sin ninguna carga adicional de impuestos.
- Tiene como objetivo prevenir la evasión fiscal: GST grava impuestos en múltiples etapas de producción, lo que alerta a los departamentos fiscales si se realiza algún intento de evadir impuestos.
- Facilita las transacciones económicas interestatales: GST unifica el país como un mercado único con su sistema fiscal uniforme. En consecuencia, se vuelve más fácil para los estados realizar intercambios económicos ya que las fronteras ya no actúan como barreras.
- Costo reducido de servicios y bienes: GST elimina los efectos en cascada de múltiples impuestos como el IVA y otros aranceles estatales y centrales. En consecuencia, se reduce el costo total de los servicios y bienes.
Desventajas de GST
Cuando se trata de una implementación práctica, GST presenta una amplia gama de desventajas.
- No se puede discernir fácilmente: A pesar de sus numerosas afirmaciones de simplificar el régimen fiscal, GST con sus diferentes bloques de impuestos para diferentes productos no se puede entender tan fácilmente.
- Mayor gasto en software: La presentación de GST requiere la compra de software, lo que aumenta la carga financiera de las pequeñas empresas.
- No incorpora todos los productos y servicios: A pesar de su pretensión de crear un régimen fiscal uniforme, GST no incorpora alcohol, productos del petróleo y electricidad dentro de su red.
Referencias
- http://ijtef.org/papers/93-F506.pdf
- https://www.researchgate.net/profile/Anand_Nayyar/publication/323007997_A_Comprehensive_Analysis_of_Goods_and_Services_Tax_GST_in_India/links/5b8a6bcf4585151fd140c393/A-Comprehensive-Services-Analysis
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