¿Qué es auditoría? | Definición, tipos, objetivos y proceso completo

Una auditoría es una inspección o examen objetivo de varios informes financieros y cuentas de una organización, independientemente de su forma legal y tamaño, por parte de un auditor.

La organización puede o no estar orientada a las ganancias, y los estados financieros incluyen estado de flujo de efectivo, estado de resultados, balance general, informes de cambios en el patrimonio y notas que contienen una descripción de las principales políticas contables y otros registros complementarios.

Objetivos de una auditoría

Se realiza una auditoría para:

1. Para verificar si una organización está siguiendo el sistema legalmente establecido de registro de transacciones o no.
2. Confirmar la exactitud de los informes financieros proporcionados por una organización.

Tipos de auditoria

Existen principalmente tres tipos de auditorías.

1. Auditorías operativas o auditorías internas

Estos se llevan a cabo en una organización (con o sin fines de lucro) por los auditores empleados por esa organización.

El objetivo de tales auditorías es mantener registros financieros precisos y asegurarse de que las reglas y regulaciones de la organización en cuestión se cumplan diligentemente.

Los informes de auditoría resultantes se envían a los gerentes y la junta directiva, quienes luego toman las decisiones apropiadas relacionadas con los cambios organizacionales y la mejora de los controles internos.

2. Auditorías financieras o auditorías externas

También conocidas como auditorías legales, estas son realizadas por partes externas, principalmente los auditores de firmas de Contabilidad Pública Certificada (CPA) en los EE. UU. Y los contadores colegiados del Instituto de Contadores Públicos de India en la India.

El propósito de estas auditorías es tener un punto de vista independiente con respecto a la precisión de los estados financieros de una empresa.

Dado que los informes de dichas auditorías provienen de una organización de terceros, las partes interesadas esperan una opinión imparcial.

Con un informe de auditoría limpio o sin reservas, se mantiene la confianza de los accionistas en las operaciones de la organización.

3. Auditorías de cumplimiento

En países como la India, las empresas deben someterse a auditorías independientes distintas de las financieras para garantizar al gobierno que sus negocios están funcionando de acuerdo con las cláusulas de leyes y acuerdos específicos.

¿Cómo se realiza una auditoría?

El proceso de auditoría en su conjunto consta principalmente de cuatro pasos:

1. Describir el rol del auditor y los términos del trabajo de auditoría. Debe realizarse en forma de carta firmada por el cliente en debida forma.
2. Planificación de la auditoría. Implica definir el alcance de la auditoría (departamental o toda la organización), la duración de la auditoría (día, semana, etc.) y otros detalles similares.
3. Compilar la información recopilada. Implica recopilar, inspeccionar y analizar todos los estados financieros necesarios y ensamblarlos sistemáticamente.
4. Informes. Implica documentar los resultados encontrados en forma de informe.

Proceso de auditoría de muestra

Ventajas de la auditoría

Ya sea desde el punto de vista financiero u operativo, la realización de auditorías periódicas siempre ha demostrado ser beneficiosa para la salud de las organizaciones. Las siguientes son algunas ventajas importantes de ejecutar una auditoría.

1. Una auditoría proporciona una evaluación objetiva e imparcial de la salud general de una organización.
2. Proporciona una valoración precisa de activos y gastos.
3. Una auditoría implica varios pasos relacionados con la evaluación y la verificación. Por consiguiente, detección de fraudes, errores e ineficiencias se vuelve relativamente fácil.
4. Un informe de auditoría limpio ayuda a retener la confianza de las partes interesadas de una organización.
5. Auditorías periódicas mejorar la eficiencia operativa de una organización.

Desventajas de la auditoría

A pesar de sus variadas ventajas, las auditorías presentan algunas limitaciones.

1. Asunto costoso: Una auditoría exhaustiva y exhaustiva siempre es un asunto caro. Las organizaciones que gastan en auditorías periódicas a menudo las consideran una carga financiera adicional. En consecuencia, la mayoría de las veces, el alcance de una auditoría está restringido y se utilizan técnicas como la verificación de pruebas y el muestreo.
2. Limitados en el tiempo: Los auditores deben trabajar dentro de un cronograma específico. En consecuencia, tienen que verificar las cuentas de un año completo en unos pocos días o semanas, lo que en realidad no es suficiente en absoluto.

Referencias

1. https://proformas.ljmu.ac.uk/5099KFLAF.pdf
2. https://go.gale.com/ps/i.do?id=GALE%7CA14836543&sid=googleScholar&v=2.1&it=r&linkaccess=abs&issn=00205745&p=AONE&sw=w

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