Diferencia entre el plan de auditoría y el programa de auditoría (con tabla)

Aunque los auditores pueden clasificarse como auditores internos o externos, ambos requieren la misma información. Mientras realiza una auditoría, el auditor debe poseer evidencia que respalde su opinión. Adquirir un puñado de pruebas es el comienzo de una auditoría exitosa. El Auditor suele redactar un bosquejo del trabajo, junto con las técnicas a utilizar.

Evalúan los materiales de apoyo y deben estar preparados para todo tipo de riesgos de fraude. También tienen derecho a recibir y verificar la información obtenida de los registros, las prácticas y la documentación para desarrollar un plan y programa de auditoría general.

Plan de auditoría vs programa de auditoría

La diferencia entre el plan de auditoría y el programa de auditoría es que mientras realiza la auditoría, el auditor sigue las pautas que se denominan plan de auditoría, por otro lado, programa de auditoría significa que el personal de auditoría sigue los pasos enumerados en el programa de auditoría para recopilar evidencia de auditoría.

El plan de auditoría es el primer paso básico de la auditoría, mientras que el programa de auditoría es el segundo paso de la auditoría para el examen de la evidencia.

Un plan y un programa de auditoría pueden tener diferentes definiciones y roles; sin embargo, ambos son un accesorio para una auditoría exitosa. Una auditoría se refiere a un examen detallado, sistemático e independiente de un proceso para garantizar el cumplimiento.

Tabla de comparación entre el plan de auditoría y el programa de auditoría

Parámetro del programa de auditoría de planificación de auditoría de comparación

Definición La planificación de la auditoría se basa más en un plan estructural, que establece todas las herramientas, estrategias o técnicas necesarias para una auditoría específica. El programa de auditoría es donde comenzó todo el trabajo. Mostrará qué pasos, procedimientos y pruebas se necesitan para obtener información precisa paso a paso.
Rango en el procedimiento primero Segundo
Autor 1 auditor Uno o más auditores u otro experto / entidad contable

¿Qué es el Plan de Auditoría?

Un plan de auditoría es un conjunto de pautas al realizar una auditoría. Es una base importante que no debe pasarse por alto.

Desde la propia palabra, simplemente se define como un plan a realizar en una organización que comprende la estrategia y técnicas que se seguirán en la realización de una Auditoría. Esta parte de una auditoría es fundamental.

Determina todos los factores necesarios, asegurándose de cubrir todas las áreas críticas y de identificar y abordar los problemas potenciales.

El trabajo se completará a la perfección con la máxima honestidad y precisión.

Al diseñar un plan, un Auditor debe considerar estos fundamentos a continuación:

  1. Introducción al cliente – Es un procedimiento esencial para conocer la información del cliente, como la naturaleza del negocio, su compromiso con la comunidad y la reunión con los empleados.
  2. Revisión de la documentación de auditoría – la parte más crítica de la realización de sus preparativos es analizar las auditorías anteriores, ya sea de un auditor predecesor o de una firma contable. Solo es aplicable si el cliente proporciona dicha información (que en la mayoría de los casos lo hace).
  3. Desarrollos recientes – un auditor debe estar bien informado de los últimos avances, como nuevas empresas o inversiones, productos o incluso fusiones, ya que esto podría crear una discrepancia considerable con respecto al año anterior.
  4. Estados financieros intermedios – Es obligatorio analizar las cuentas incorrectas y aquellas que necesitan ser monitoreadas.
  5. Conocer al personal que no es auditor – identificación de profesionales o servicios distintos de la auditoría.
  6. Personal – Se necesita participación y discusión para una transacción sin problemas. Aún así, los procedimientos que se discutirán solo se limitan a lo que es necesario en un nivel designado.
  7. Calendario / horario – Organización de la gestión de clientes y personal. Comprobación de documentos que deben corregirse o enviarse.
  8. Asistencia de otras entidades contables – Esto debe determinarse si un especialista debe o no estar en un procedimiento en particular, ya sea un especialista en TI o un profesional de impuestos.
  9. Pronunciamientos de normas contables – es fundamental, ya que se refiere a la jerarquía de las comunicaciones desde el departamento de finanzas a las juntas estándar y en todos los niveles.
  10. Cita con el cliente – Se debe informar al cliente cuándo comenzará una auditoría. También debe estar bien preparado para cosas como el horario cuando no puedan acceder a las cajas fuertes de los bancos o cajas de depósito. Es para garantizar la máxima integridad durante el procedimiento.

¿Qué es el programa de auditoría?

Un programa de auditoría actúa como un modelo del plan de auditoría. Especifica cómo se desarrollará la auditoría, quién la completará y qué pasos se necesitan para realizarla.

Es como lo que sucede con el plan una vez formulado, que comprende varios pasos desarrollados que un auditor debe seguir.

Tiene una variedad de procedimientos, verificación de documentos y adquisición de evidencias para ayudar al auditor con la información. Tiene una variedad de procedimientos, verificación de documentos y adquisición de evidencia para ayudar al auditor con la información.

El auditor planea realizar la auditoría de manera eficiente y oportuna, por lo que es imperativo seguir los procedimientos de planificación paso a paso. Si bien implica que el auditor debe seguir el plan, el programa de auditoría también debe ser lo suficientemente flexible para los cambios que necesitan revisión, al tiempo que se asegura de que se cubran todas las áreas importantes.

Principales diferencias entre el plan de auditoría y el programa de auditoría

  1. Un plan de auditoría es un diseño preparado por un auditor al realizar una auditoría. El Programa de Auditoría es la ejecución del proyecto en sí, que tiene un extenso procedimiento sobre cómo debe agotarse.
  2. El plan de auditoría siempre es lo primero, seguido del programa de auditoría.
  3. Ambos pueden ser escritos por el mismo auditor; sin embargo, en la ejecución del Programa de Auditoría, se puede requerir otra entidad contable o experto dependiendo de la naturaleza de la Auditoría.

Preguntas frecuentes (FAQ) sobre el plan de auditoría y el programa de auditoría

¿Cuáles son los tipos de programas de auditoría?

Un programa de auditoría (también llamado plan de auditoría) le dice al auditor qué procedimiento se requiere seguir durante una auditoría para asegurarse de que la organización se adhiera a las reglas y regulaciones según las instrucciones.

Los diferentes tipos de programas de auditoría son:

  1. Programa de auditoría estandarizado – Este programa ayuda a las industrias a crear su propio conjunto de reglas y regulaciones para cumplir y el proceso de realizar las auditorías internas.
  2. Programa de auditoría a medida – Estos programas se crean para centrarse en el área específica durante una auditoría. En este programa, no se da importancia a todo el marco de cumplimiento, sino solo a áreas específicas como documentos legales, procedimientos de la empresa, etc.
  3. Auditoría de cumplimiento – Este programa proporciona una guía sobre cómo seguir el marco de cumplimiento.

¿Qué es la lista de verificación de auditoría?

Una lista de verificación de auditoría es una lista de preguntas que el sistema de gestión de la calidad da para completar durante una auditoría. También incluye tareas que deben cumplirse para completar una auditoría con éxito.

¿Qué es el proceso de planificación de la auditoría?

Un proceso de planificación de auditoría es un proceso de planificación de una auditoría para una empresa. Este proceso ayuda a dividir la auditoría en varios pasos para que sea más fácil y conveniente para el auditor realizar una auditoría con el plan.

¿A qué se refiere con auditoría de costes?

La auditoría de costos se puede definir como la auditoría para verificar las cuentas de costos de una empresa para asegurarse de que se adhiere al plan de contabilidad de costos establecido por la administración. Por lo general, se verifican los registros de contabilidad de costos, como informes de costos, estados de cuenta, cuentas y técnicas.

Después de la verificación, los registros se examinan para asegurarse de que siguen los planes y procedimientos.

La auditoría de costos es importante porque ayuda a descubrir cualquier falla o error en la cuenta de costos que podría resultar en una pérdida. También ayuda a descubrir cualquier actividad fraudulenta en la cuenta de costos.

¿Puede una CA realizar una auditoría de costes?

Una CA puede realizar una auditoría de costos si solo tiene el propósito de obtener información o analizar el marco de cumplimiento. Pero según la ley, un contador de costos es la única persona elegible para realizar una auditoría de costos. Una CA también puede realizar una auditoría de costos en dos condiciones:

  1. Él o ella es contador de costos en la práctica.
  2. Él o ella es un empleado de un contador de costos.

En ambas condiciones, no debe ser CA en la práctica.

Conclusión

Todos sabemos que el propósito principal de una auditoría es identificar la posición financiera de una empresa o entidad en particular. Por lo tanto, un auditor o una firma de contabilidad debe actuar de forma independiente para evitar cualquier influencia de una relación dentro del círculo del cliente.

Tanto el Plan de Auditoría como el Programa de Auditoría tienen sus respectivos roles que desempeñar en una campaña de prevención del fraude.

Fortalece los procesos de una organización y asegura que se sigan sus protocolos. También evita que se manifiesten fraudes y otras irregularidades contables. Enfatiza la importancia de por qué todos los documentos, registros y otros materiales o pruebas están libres de dudas o sospechas. Y solo debe adherirse a registrar información veraz y precisa.

Referencias

  1. https://pcaobus.org/Standards/Auditing/Pages/AS2101.aspx
  2. https://meridian.allenpress.com/ajpt/article-abstract/18/1/55/51390/Are-Audit-Program-Plans-Risk-Adjusted?redirectedFrom=fulltext
  3. https://www.questia.com/library/journal/1G1-364197525/embracing-the-automated-audit-how-the-audit-data
  4. https://onlinelibrary.wiley.com/doi/abs/10.1506/L20L-7FUM-FPCB-7BE2

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